2025 年末，日本自民黨稅制調(diào)查會(huì)提出的稅制修正案引發(fā)全球跨境電商行業(yè)震動(dòng)。根據(jù)該方案，日本將從 2026 年 1 月 1 日起正式取消 1 萬(wàn)日元（約合人民幣 495 元）以下進(jìn)口商品的消費(fèi)稅豁免政策，對(duì)該價(jià)位段跨境電商包裹統(tǒng)一征收 10% 消費(fèi)稅，這一政策覆蓋所有通過(guò)跨境電商平臺(tái)銷(xiāo)售至日本的小額進(jìn)口商品，不分原產(chǎn)國(guó)，中國(guó) Temu、SHEIN、亞馬遜全球開(kāi)店、樂(lè)天等平臺(tái)的相關(guān)包裹均在征收范圍內(nèi)，尤其針對(duì)低價(jià)高頻的日用品、服裝、小飾品等品類(lèi)。

此次政策調(diào)整并非偶然。數(shù)據(jù)顯示，2024 年日本該類(lèi)商品進(jìn)口量已達(dá) 1.7 億件，金額高達(dá) 4258 億日元，五年內(nèi)增長(zhǎng) 5 倍，其中中國(guó)商品占比較高。日本政府此舉旨在消除海外平臺(tái)利用小額進(jìn)口免稅制度對(duì)本土零售業(yè)造成的 “不公平競(jìng)爭(zhēng)”，以平衡國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

在征管要求上，政策明確年銷(xiāo)售額超過(guò) 50 億日元的跨境電商平臺(tái)需作為 “視為供應(yīng)商”，代賣(mài)家代扣代繳 10% 消費(fèi)稅，同時(shí)承擔(dān)賣(mài)家資質(zhì)審核責(zé)任，Temu、SHEIN、eBay 等主流平臺(tái)均被納入監(jiān)管。此外，基準(zhǔn)期或特定期間銷(xiāo)售額超 1000 萬(wàn)日元的賣(mài)家，必須注冊(cè)日本 JCT 消費(fèi)稅號(hào)，用于稅務(wù)申報(bào)和進(jìn)項(xiàng)抵扣（如進(jìn)口消費(fèi)稅、FBA 費(fèi)用等），漏報(bào)稅款將被加收 30%-50% 稅額，最長(zhǎng)追溯期達(dá) 7 年，征管力度顯著加強(qiáng)。

值得關(guān)注的是，日本并非個(gè)例，全球范圍內(nèi)正掀起一股收緊跨境小額商品免稅政策的浪潮。歐盟將于 2026 年初啟動(dòng)過(guò)渡期政策，正式取消 150 歐元以下跨境電商包裹的關(guān)稅豁免，所有小額包裹需繳納關(guān)稅 + 增值稅 + 固定處理費(fèi)，并計(jì)劃在 2028 年全面納入 “海關(guān)數(shù)據(jù)樞紐” 統(tǒng)一監(jiān)管；泰國(guó)將從 2026 年 1 月 1 日起徹底取消所有進(jìn)口商品的免稅門(mén)檻，即便價(jià)值 1 泰銖（約合 0.02 元人民幣）的跨境包裹，也需繳納關(guān)稅 + 增值稅，終結(jié)此前 “1500 泰銖以下僅繳增值稅” 的政策；澳大利亞則定于 2026 年 7 月 1 日起，將跨境商品免稅門(mén)檻從 1000 澳元降至 500 澳元，對(duì) 500 澳元以下的進(jìn)口商品統(tǒng)一征收 10% 商品服務(wù)稅（GST），無(wú)任何豁免額度。

從全球趨勢(shì)來(lái)看，超 80% 的重點(diǎn)市場(chǎng)正逐步收緊小額商品免稅政策，無(wú)門(mén)檻征稅已成為主流方向。這意味著曾為跨境電商行業(yè)帶來(lái)紅利的小額跨境商品 “無(wú)稅時(shí)代” 將逐漸成為歷史，行業(yè)進(jìn)入規(guī)范化、稅制統(tǒng)一化的新階段。對(duì)于跨境電商企業(yè)和賣(mài)家而言，需及時(shí)調(diào)整定價(jià)策略、完善稅務(wù)合規(guī)體系，以適應(yīng)全球稅制變革帶來(lái)的新挑戰(zhàn)與新機(jī)遇。未來(lái)，如何在合規(guī)前提下優(yōu)化供應(yīng)鏈、提升產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，將成為跨境電商行業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵命題。